📑 목차
인공지능이 인간의 노동을 대체하는 시대가 도래했다.Ai 세법의 이해 인공지능이 만든 수익, 세금은 누가 내야 할까?
AI가 만든 수익은 누구의 소득일까?
「AI 세법의 이해」에서는 인공지능이 창출한 경제적 가치의 법적 지위를 다루며, AI 납세 주체의 불명확성, 세법의 한계, 그리고 새로운 과세 모델의 필요성을 분석한다.
AI 수익의 귀속 문제를 통해 인간 중심 세법의 한계를 짚고, 미래 디지털 경제 속에서 세금의 의미와 책임의 변화를 탐구한다.
AI 세법의 이해 ― 인공지능 수익의 탄생과 경제적 가치
인공지능이 만들어내는 경제적 가치는 더 이상 미래의 이야기가 아니다. 지금 이 순간에도 전 세계 수천 개의 기업과 개인이 AI가 생성한 결과물로 실제 돈을 벌고 있다. AI는 인간이 하던 일을 ‘보조’하는 수준을 넘어, 이제 스스로 창작하고 의사결정을 내리는 단계로 진화했다. 예를 들어, 음악 생성 AI는 한 달 만에 수백 곡을 자동 작곡하고, 이미지 생성 AI는 몇 초 만에 브랜드 로고나 광고 이미지를 완성한다. 이렇게 만들어진 결과물은 단순한 기술적 산출물이 아니라, 실제 시장에서 거래되며 수익을 창출하는 독립적 자산이 되었다.
이러한 경제 구조의 변화는 세법에 근본적인 질문을 던진다. “인공지능이 만든 수은 누구의 소득인가?” AI는 인간이 아니며, 법인격도 없다. 그렇다면 AI가 만들어낸 수익은 법적으로 존재하지 않는 주체가 창출한 돈이다. 이 문제는 단순히 ‘세금을 누가 내야 하느냐’의 문제가 아니라, ‘수익의 소유권을 누구에게 귀속시켜야 하는가’의 문제로 연결된다.
현재 세법은 인공지능을 법적 주체로 인정하지 않기 때문에, AI가 벌어들인 모든 소득은 AI를 소유하거나 운영하는 사람 혹은 법인의 수익으로 처리된다. 하지만 이 단순한 규정은 점점 현실과 어긋나고 있다. 예를 들어, 자동화된 AI 콘텐츠 생성 플랫폼을 운영하는 A회사는 AI가 스스로 데이터를 학습하고 블로그 글, 이미지, 광고 문구를 생성하여 수익을 얻는다.
이 경우 회사는 ‘AI의 도구적 소유자’로서 세금을 납부하지만, 실질적으로는 AI가 인간의 노동 없이 모든 과정을 수행했다.
즉, 인간의 개입이 최소화된 상태에서 만들어진 수익에 대해 “소유자는 세금을 낸다”는 규정이 과연 공정한지 의문이 제기된다.
AI의 자율성이 높아질수록, 세법의 전통적 구조는 현실 경제와 괴리를 보이게 된다.
AI 세법의 이해라는 관점에서 보면, AI 수익은 단순한 소득이 아니라 새로운 형태의 경제 활동이다. 기존의 세법은 생산-소비-소득이라는 인간 중심의 선형 구조를 전제로 한다. 그러나 인공지능 경제에서는 생산과 소비가 동시에 발생하고, AI는 하나의 자산이자 노동력이자 투자 대상이 된다. AI가 만든 음악, 디자인, 글은 한 번 만들어지면 자동으로 복제·확산되어 지속적으로 부가가치를 발생시킨다. 이러한 자기증식형 수익 구조는 세법이 전제한 “인간이 노동을 통해 소득을 얻는다”는 패러다임과 완전히 다르다.
문제는, 세법이 아직 이러한 변화에 대응할 준비가 되어 있지 않다는 점이다. 세법은 여전히 **‘행위의 주체는 인간이다’**라는 전제를 바탕으로 한다. AI가 아무리 높은 자율성을 가지더라도, 세무 행정상 AI는 ‘행위 불능자’로 분류된다.
즉, AI는 법적으로 세금을 낼 수 없고, AI가 창출한 수익은 소유자 또는 운영자에게 귀속되는 부속 소득으로 처리된다.
이러한 해석은 세무 행정상 단순하고 효율적이지만, AI의 발전 속도를 고려하면 머지않아 한계에 부딪히게 될 것이다.
예를 들어, AI가 자동으로 주식 거래를 수행하고 이익을 얻는 경우를 생각해보자. 이때 거래 알고리즘은 스스로 판단해 매수·매도를 반복한다. 세법상 그 수익은 ‘AI를 운영한 인간’의 소득으로 귀속되지만, 인간은 사실상 아무런 판단도 하지 않았다.
이처럼 AI가 자율적으로 행위를 수행할 때 발생하는 소득의 귀속 문제는 세법이 지금껏 경험하지 못한 새로운 영역이다. 또한, AI의 창작물은 원가 개념이 없기 때문에 세법상 ‘수익-비용-이익’ 구조를 적용하기 어렵다.
AI가 이미 학습한 모델을 기반으로 생성한 결과물은 추가적인 비용 없이 무한히 생산 가능하기 때문이다.
따라서 세법의 핵심 개념인 “과세소득 = 수익 – 비용” 공식이 AI 경제에는 잘 맞지 않는다. 이러한 비정형 수익 구조를 기존 세법으로 규제하는 것은 마치 인간의 감정을 알고리즘으로 재단하려는 시도와도 같다. 결국 AI 세법의 이해란 단순히 새로운 세목을 만드는 문제가 아니다.
이것은 “법이 인간 중심의 사고에서 벗어날 수 있는가”라는 근본적 질문이다. 세금은 단순한 행정 절차가 아니라, 사회 구성원이 공동체에 기여하는 책임의 표시다. 그런데 책임을 인식하지 못하는 인공지능에게 세금을 부과한다면, 그것은 과연 정의로운가? 아니면 단지 법적 편의일 뿐인가? 이 질문은 AI 시대의 세법이 반드시 마주해야 할 윤리적 과제다.
AI가 창출한 수익은 단순히 돈의 흐름이 아니라 기술과 인간의 경계를 시험하는 지점에 있다. AI 세법의 이해를 통해 드러나는 사실은 명확하다. AI 경제는 기존의 세법 논리를 초월하는 새로운 가치 체계를 요구한다는 점이다. AI가 만들어낸 수익을 과세 대상으로 삼기 위해서는 법이 기술을 뒤따르는 것이 아니라, 기술의 철학을 이해해야 한다.
AI 세법은 결국 ‘세금을 걷는 법’이 아니라, 새로운 형태의 인간 책임을 정의하는 법이 되어야 한다.
AI 세법의 이해 ― 세법의 한계와 납세 주체의 혼란
세법은 ‘행위의 주체’가 인간이라는 전제 위에 만들어졌다. 소득세, 법인세, 부가세 등 모든 세금의 근간은 인간이 의사와 책임을 가지고 경제활동을 수행한다는 개념에 기반을 둔다. 그러나 AI는 이 전제를 무너뜨린다.
AI는 스스로 판단하고, 스스로 결과를 생산하며, 때로는 인간보다 효율적으로 경제적 결정을 내린다. 그럼에도 불구하고 세법은 여전히 인공지능을 단순한 ‘도구’ 로 본다.
이 관점은 현실에서 점점 설득력을 잃고 있다. 예를 들어, 자율형 AI가 인터넷 환경에서 데이터를 학습하고, 콘텐츠를 자동 생성해 수익을 창출한다면, 그 소득을 누가 벌었는지 구분하기 어렵다.
AI의 개발자일까? 서버 운영자일까? 아니면 단순히 서비스를 이용한 사용자일까? AI 세법의 이해 측면에서 보면, 현재의 세법은 이 질문에 명확한 답을 내리지 못한다. AI가 만들어내는 수익의 흐름은 인간의 행위 범주를 넘어섰고, 세법은 여전히 그 그림자를 쫓고 있다. 결국, 납세 주체를 인간으로 한정한 현행 세법 구조는 AI 경제 시대의 복잡성을 반영하지 못한다.
AI 세법의 이해 ― 인공지능 납세자 모델의 필요성
AI가 인간의 경제활동을 넘어서는 시대, 세법은 새로운 패러다임을 요구받고 있다.
유럽연합(EU)은 이미 ‘AI 책임체계(AI Liability Framework)’를 도입하며 AI에 제한적 법적 인격을 부여하는 논의를 시작했다.
AI가 독립적으로 행위를 수행하고 그 결과 수익을 낸다면, 법적 책임 역시 일부 인정해야 한다는 것이다.
이것이 바로 AI 세법의 이해에서 주목하는 “AI 납세자 모델”의 핵심이다.
AI 납세자 모델이란, 인공지능 자체를 하나의 제한적 과세 주체로 인정하는 구조다. 즉, 인간이나 기업이 아닌 AI가 일정 부분의 세금을 직접 납부하는 모델이다. 이를 위해서는 AI의 수익 계산, 회계처리 기준, 세무신고 방식 등 새로운 법적 틀을 마련해야 한다.
현실적으로는 인간과 AI가 세금을 공동 부담하는 하이브리드 과세 구조가 중간 단계로 제시된다.
예를 들어, AI가 벌어들인 수익의 70%는 운영자가, 30%는 AI 시스템 자산 계정으로 귀속해 과세하는 방식이다.
이 모델은 기술적, 법적, 윤리적 균형을 맞추려는 시도이며,AI 세법의 진화 방향을 제시하는 대안으로 평가된다.
AI 세법의 이해 ― 세금의 의미와 인간 중심 윤리의 과제
세금은 단순히 국가 재정을 위한 수단이 아니다. 세금은 사회 구성원이 공동체에 기여하고 책임을 분담하는 상징이다.
그렇다면 만약 인공지능이 세금을 낸다면, AI는 사회적 책임을 인식할 수 있을까?
AI는 의사결정을 하지만, 도덕적 자각이나 윤리적 판단은 존재하지 않는다. 즉, 세금을 낸다는 행위는 가능하더라도
‘책임을 진다’는 행위는 불가능하다. 이 지점에서 AI 세법의 이해는 철학적 영역으로 확장된다. AI에게 세금을 부과하는 것은 기술적 문제이기 이전에 “책임을 누구에게 귀속시킬 것인가”의 문제다.
세법이 인간 중심으로 설계된 이유는 ‘책임과 의식’을 가진 존재만이 사회의 일원으로 간주되기 때문이다. AI가 경제활동을 수행하더라도, 그 결과에 대한 책임을 인식하지 못한다면 AI에게 납세의무를 부여하는 것은 법적 논리만으로는 부족하다. 결국 세법의 진화는 윤리적 판단과 철학적 고민이 선행되어야 한다.
AI 세법은 기술이 아니라 인간의 가치관에 의해 완성된다. “AI가 만든 수익의 세금은 누가 내야 하는가?”라는 질문은
결국 “AI 시대의 인간은 어떤 존재로 남을 것인가?”라는 물음으로 귀결된다.
세금의 문제는 곧 사회적 책임의 문제이며, AI 세법의 이해는 그 책임을 어떻게 나눌 것인가에 대한
미래 사회의 윤리적 답변이 되어야 한다.